公告日期：2024-04-27

通鼎互联信息股份有限公司

2023 年年度财务报告

2024 年 4 月

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 26 日

审计机构名称 天衡会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 天衡审字(2024)01408 号

注册会计师姓名 常桂华、施利华

审计报告正文

通鼎互联信息股份有限公司全体股东：
一、审计意见

我们审计了通鼎互联信息股份有限公司（以下简称通鼎股份公司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日
的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了通鼎股份公司
2023年 12月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于通鼎股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：
（一）收入确认
1、事项描述
如本附注五、37 所示，通鼎股份公司收入的确认原则如下：
通信光缆、电缆业务，通信设备业务：
国内销售模式
公司根据与客户签订的订单发货，经客户验收检测合格并通知开票后，公司确认产品控制权发生转移，即确认产品销售收入的实现。
国外销售模式
公司根据与客户签订的订单发货，产品报关出口后确认产品控制权发生转移，即确认产品销售收入的实现。
网络安全业务：商品销售在发货并取得客户验收单时确认收入。
由于收入是通鼎股份公司的关键业绩指标之一，对财务报表影响重大，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将通鼎股份公司收入确认确定为关键审计事项。营业收入披露详见本附注七、60。
2、审计应对
我们针对收入确认执行的主要审计程序如下：

①了解及评估管理层对通鼎股份公司与收入确认事项有关的内部控制设计，并测试了关键控制执行的有效性；
②根据客户交易的特点和性质，挑选样本执行函证程序以确认营业收入发生额；
③针对营业收入进行抽样测试，检查与收入确认相关的支持性文件，包含销售合同、发票、客户验收单、报关单等；
④对收入和成本执行分析性程序，包括：本期各月份收入、成本、毛利率波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析性程序，评价收入合理性；
⑤针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试，核对至客户验收单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
（二）资产减值准备
1、应收款项坏账准备
（1）事项描述

如本报告附注七、5、8 所示，截至 2023 年 12 月 31 日，通鼎股份公司应收账款坏账准备余额为
333,294,316.30 元，其他应收款坏账准备余额为 65,356,132.86 元，金额重大。由于应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备计提对财务报表影响重大，且减值损失的计提涉及通鼎股份公司管理层（以下简称管理层）的主观判断，具有固有不确定性，因此我们将其识别为关键审计事项。
（2）审计应对
我们针对应收款项减值执行的主要审计程序如下：
①评价和测试了通鼎股份公司应收款项管理相关的内部控制，测试了关键内部控制设计和执行的有效性；②分析计算了通鼎股份公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率；
③复核了通鼎股份公司用来计算预期信用损失率的历史信用损失经验数据及关键假设的合理性，从而评估管理层对应收账款的信用风险评估和识别的合理性；
④对单项计提的应收账款、其他应收款独立复核其可收回性，检查了管理层评估……
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