公告日期：2024-04-20

目 录


一、审计报告......第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

（一）合并资产负债表...... 第 7 页

（二）母公司资产负债表...... 第 8 页

（三）合并利润表...... 第 9 页

（四）母公司利润表......第 10 页

（五）合并现金流量表......第 11 页

（六）母公司现金流量表......第 12 页

（七）合并所有者权益变动表......第 13 页

（八）母公司所有者权益变动表......第 14 页
三、财务报表附注......第 15—92 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕2606 号

浙江德宏汽车电子电器股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江德宏汽车电子电器股份有限公司（以下简称德宏股份公司）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了德宏股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于德宏股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十六)及五(二)1。

德宏股份公司属于电气机械及器材制造业，营业收入主要来自于向客户销售车用发电机、电子真空泵及配件等。2023 年度合并营业收入 648,102,804.43 元，其中车用发电机、电子真空泵及配件、储能电源的营业收入为 639,258,171.15元，占营业收入的 98.64%。由于营业收入是德宏股份公司关键业绩指标之一，可能存在德宏股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 针对销售收入真实性的检查，我们实施的审计程序包括但不限于：检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、签收记录、发票、领用清单等；
(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；核对主要客户专用网络平台中的结算数据；

(6) 针对期末存放于异地仓库且客户尚未确认接收并领用而导致尚未达到收入确认标准的产品，选择样本执行函证程序及现场监盘程序；

(7) 实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否在财务报表中作出恰当列报。

(二) 应收账款减值

1. 事项描述


相关信息披露详见财务报表附注三(十一)及五(一)4。

截至 2023 年 12 月 31 日，德宏股份公司应收账款账面余额 280,314,826.70
元，已计提坏账准备 15,429,938.75 元，账面价值 264,884,887.95 元，应收账
款账面价值占 2023 年度合并营业收入的 40.87%，占 2023 年 12 月 31 日资产总
额的 23.30%。

管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款和合同资产减值确定为关……
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